同業往來 | 台灣彩券分店資訊
同業往來(trade current account)
同業往來是銀行之間在進行各項業務時建立的往來關係。
銀行[2]在辦理匯兌[3],信用證[4]、代收等業務時,需要在不同地區的兩家銀行進行,而這兩家銀行如果沒有隸屬關係,就需要事先訂立契約並建立往來賬戶,通過這種賬戶辦理相互委托的收付事項。在這種業務中,銀行之間就要發生債權債務關係。由於這種業務具有相互性質,所以債權債務可以相互抵消[5]。但抵消後總會有一定的差額。如果某銀行這種差額表現為負債,就占用對方銀行的資金[6]。
同業往來賬戶是指不同銀行之間在辦理同城票據交換[7]、異地轉賬結算、資金拆借[8]等項業務中,為了記載、反映和清算[9]相互發生的資金往來關係所設置的賬戶。
同業往來利息收入[10]包括境內同業往來利息收入、境外同業往來利息收入、拆放同業[11]利息收入、拆放金融性公司利息收入、系統內往來利息收入等。
同業往來利息支出[12]包括境內同業往來利息支出、境外同業往來利息支出、同業拆入[13]利息支出、金融性公司拆入利息支出、系統同業往來利息支出等。
1、同城票據清算[14]同城票據清算是指在同一交換區域,不同行處把相互代收代付的結算憑證,按照規定時間,集中到某一固定地點相互交換,軋計差額,並清算應收應付資金的一種方法。
同城票據交換的基本做法及賬務處理
(1)交換提出
1)對提出的代收票據(貸方憑證),提出行的會計分錄[15]為:
借:活期存款[16]
貸:同城票據清算
2)對提出的代付票據(借方憑證),會計分錄為:
借:同城票據清算 ...
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